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稅務(wù)局明確!2022年,這樣發(fā)工資將嚴查!

2022-03-05

剛剛!又有公司微信、支付寶收款被查了!補稅+罰款!那以后還能用微信、支付寶收款嗎?有哪些涉稅風(fēng)險?個(gè)人戶(hù)收款高于多少容易被查?


突發(fā)!支付寶/微信收款被查!

補稅+罰款+判刑!

案例一:

深圳某科技公司,通過(guò)支付寶賬號以及公司賬號收取收入,導致少計收入3411.85萬(wàn)元,造成少繳增值稅571.24萬(wàn)元以及城市維護建設稅。此外,稅務(wù)局通過(guò)核定征收的方式,查明該公司少繳企業(yè)所得稅37.43萬(wàn)元。
最終,上述公司被處百分之五十的罰款,共計3243277.46元。


案例二:

江門(mén)市某信息咨詢(xún)公司,經(jīng)核查,通過(guò)微信、私人賬戶(hù)或者現金方式收取做賬費,其中隱匿收入281萬(wàn)元,最終稽查補稅85萬(wàn),罰款42萬(wàn)元。


案例三:

廣東珠海某公司,利用員工的私人賬戶(hù)、微信、支付寶、現金等方式收取客戶(hù)裝修款,且均不入公司賬戶(hù)。同時(shí),該公司外聘一名會(huì )計僅按照公司賬戶(hù)的少量入賬來(lái)申報納稅。

經(jīng)檢查,該公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元,偷稅額合計人民幣197,938.28元,該公司偷稅額占應納稅額的比例為97.49%。

最后公司法定代表人張某某,財務(wù)負責人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑,并處以罰款。


注意了!微信、支付寶、私人賬戶(hù)收付款
九大風(fēng)險點(diǎn)!必須警惕!

1、涉嫌虛開(kāi)發(fā)票

通過(guò)私人賬戶(hù)、個(gè)人支付寶、微信收付款,就會(huì )造成三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致,有涉嫌“虛開(kāi)發(fā)票”的風(fēng)險。

2、增值稅無(wú)法抵扣

無(wú)法抵扣的原因有:
1.買(mǎi)賣(mài)雙方通過(guò)微信進(jìn)行資金交易
2.開(kāi)專(zhuān)票時(shí)票面信息需要填列齊全
3.因通過(guò)微信轉賬導致無(wú)法填寫(xiě)發(fā)票上的銀行賬號信息
4.賣(mài)方無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
5.買(mǎi)方?jīng)]有增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法抵扣進(jìn)項稅
6.增值稅應納稅額增加

3、相關(guān)成本費用無(wú)法稅前扣除

通過(guò)微信、支付寶、私戶(hù)發(fā)工資或付款,可能無(wú)法取得支付憑證或合規合法的憑證,稅前扣除有被調增的可能。

4、可能被稅局認定為偷逃稅的風(fēng)險

(1)增值稅方面:

①容易和個(gè)人消費記錄混淆,導致部分微信收款;

②收入未申報增值稅,存在偷漏稅的風(fēng)險。


(2)企業(yè)所得稅方面:

通過(guò)支付寶、微信轉賬收取貨款,未體現在對公賬戶(hù)收入中,存在漏記少記收入的風(fēng)險。

(3)個(gè)人所得稅方面:

通過(guò)支付寶、微信轉賬支付工資、發(fā)紅包,存在漏報個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險。

5、可能被稅局核定,繳納20%的個(gè)稅

如果公司用公戶(hù)直接轉給股東私戶(hù),又長(cháng)期不還的,稅務(wù)局可視為分紅,需繳納20%的個(gè)稅。

6、公司管理混亂,不利于長(cháng)久發(fā)展

通過(guò)微信、支付寶、私戶(hù)收付款,容易導致公司資金混亂,給客戶(hù)、供應商等外界留下公司不正規的印象等。

7、股東對債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任

公司如果長(cháng)期使用股東的個(gè)人賬戶(hù)來(lái)收付款,很容易造成公私不分,如果企業(yè)出現資不抵債,股東要承擔無(wú)限連帶責任,用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

8、涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占

個(gè)人微信、支付寶、私人賬戶(hù)等交易,有可能會(huì )涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。


微信、支付寶、私人賬戶(hù)收付款如何規避風(fēng)險?
送你5個(gè)錦囊!

微信、支付寶、私戶(hù)收付款雖然存在風(fēng)險,但企業(yè)只要最好管理和規范,正常的申報收入,繳納稅款,是可以有效規避風(fēng)險的!

一、以公司的名義開(kāi)通微信、支付寶賬號

以公司的名義開(kāi)通的微信、支付寶賬號,屬于對公賬戶(hù),與銀行賬號的性質(zhì)是相同的,可以正常的進(jìn)行交易。

二、對于個(gè)體工商戶(hù),單獨設置微信、支付寶賬號

個(gè)體工商戶(hù),是允許以個(gè)人賬戶(hù)收款的,但為了與家庭消費相區分,建議單獨設置一個(gè)微信、支付寶賬號用于收付款,避免公私不分。

三、個(gè)人賬戶(hù)收取款項及時(shí)打入對公賬號

有些時(shí)候個(gè)人賬戶(hù)收取款項較方便,但為了避免漏計收入,應該及時(shí)將收入轉入對公賬戶(hù)。

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構的收付憑證具有相同的效力,企業(yè)應該定期打印保存。

五、及時(shí)索取憑據

個(gè)人用微信/支付寶付款應該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項稅或用于成本費用的入賬。


微信、支付寶轉賬,國稅局早有明確規定

稅務(wù)總局明確:支付寶、微信支付屬于非現金支付方式。


《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十四條規定的六方面資料中,第三項必備資料為“采用非現金方式支付的付款憑證”。在對方法律主體消失或者處于“停滯”狀態(tài)的情況下,現金方式支付的真實(shí)性將無(wú)從考證,為此《辦法》對支付方式作出了限制性規定。采用非現金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對寬泛的概念,既包括銀行等金融機構的各類(lèi)支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。



2022年私人賬戶(hù)收款高于這個(gè)數,要小心了

那私人賬戶(hù)收款多少容易被查?

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布)給出了明確的答案:



一、大額交易會(huì )被嚴查!

簡(jiǎn)單說(shuō),這3種情況,會(huì )被重點(diǎn)監管!

1、任何賬戶(hù)的現金交易,超過(guò)5萬(wàn);
2、公戶(hù)轉賬,超過(guò)200萬(wàn);
3、私戶(hù)轉賬超過(guò)20萬(wàn)(境外)或50萬(wàn)(境內)。

二、可疑交易會(huì )被嚴查!

該辦法明確,對以下15項可疑交易重點(diǎn)監管:


不僅僅如此,2020年央行又發(fā)布了《大額現金管理試點(diǎn)的通知》(銀發(fā)[2020]105號),可見(jiàn)國家對私戶(hù)避稅的零容忍。




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