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稅務(wù)稽查翻舊賬,能翻多少年?查什么內容?2022年稅務(wù)稽查七大重點(diǎn)!及時(shí)避坑!

2022-03-05
相信對于財務(wù)人來(lái)說(shuō),最為讓人膽戰心驚的一定就是企業(yè)被稅務(wù)稽查的時(shí)候了。其實(shí)大家不必害怕,企業(yè)受到稽查,也并不一定是出現了不規范的納稅行為。



今天潤邦小編就來(lái)跟大家講一講,稅務(wù)稽查到底是為何查?都查些什么?翻舊賬能翻多少年?


2022年稅務(wù)局要翻幾年的舊賬?

稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)中,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí),最初確定的檢查期間通常會(huì )設定在3年以?xún)?,但是?huì )根據具體情況延長(cháng)檢查期間,總的來(lái)說(shuō),稅務(wù)機關(guān)翻舊賬,有3年、5年、無(wú)限期的三種情況。

根據《稅收征管法》規定,如果公司是因為計算錯誤或者沒(méi)有申報,造成沒(méi)交或者少交稅的,稅務(wù)機關(guān)可以追征3年內的稅款、滯納金,有特殊情況的,可以延長(cháng)至5年。

如果是稅務(wù)機關(guān)的責任造成的,那只能要求補交3年以?xún)人返亩惪?,且不能加收收滯納金。

但如果屬于偷稅、抗稅、騙稅行為,那稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期地追繳稅款!

所以,當稅務(wù)稽查來(lái)的時(shí)候,可以根據不同情況,用期限條款來(lái)保護自身合法權益。

為什么會(huì )被稅局稽查?

要知道,稅局并不是像抽簽一樣,想查誰(shuí)就查誰(shuí)的。稅務(wù)稽查有著(zhù)嚴格的法定程序。被稽查對象來(lái)源,主要有四個(gè)方面:

01、被抽查

這個(gè)就是純幾率問(wèn)題的。在稅務(wù)稽查的系統里有一個(gè)“數據庫”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時(shí)候,就會(huì )從數據庫里進(jìn)行隨機抽取。所以,無(wú)論企業(yè)多老實(shí),多規矩,都有可能被抽中。另一方面來(lái)說(shuō),守規矩、按時(shí)納稅的企業(yè)面對這種稽查更應該是絲毫不慌的。

02、被舉報

通過(guò)中國裁判網(wǎng)中對應企業(yè)被稽查的案例中可以看出,非常非常多的案件均來(lái)源于“被舉報”。

03、被分析

稅局系統會(huì )通過(guò)大數據對企業(yè)涉稅數據進(jìn)行分析,會(huì )得出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常的判斷,這一類(lèi)企業(yè)也會(huì )被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數據庫”,只要在這個(gè)數據庫里,被稽查的概率就非常高了。

04、被關(guān)聯(lián)

也就是被其他行政機關(guān)轉辦,交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查?;蛘呤歉摴居袠I(yè)務(wù)往來(lái)的公司被查到偷稅漏稅等財務(wù)問(wèn)題,該公司也會(huì )受到稅務(wù)稽查。

稅局稽查都查些什么?

▎查什么?

稅局查賬,都會(huì )查什么?一般會(huì )都會(huì )從這4個(gè)方面重點(diǎn)查詢(xún):

1、查合同

查詢(xún)雙方簽訂合同的具體內容,從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍及需求出發(fā),查看是否存在異常的交易情況;

2、查發(fā)票

看銷(xiāo)售方開(kāi)具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內業(yè)務(wù),購買(mǎi)方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需;

3、查上下游

查詢(xún)上下游的賬簿,購買(mǎi)方和銷(xiāo)售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否一致;

4、查資金流

以結算方式為出發(fā)點(diǎn),查詢(xún)銀行卡及現金的流向是否存在無(wú)真實(shí)資金流,或者資金流異?;亓?,以及雙方的資金流不一致的情況。

還有,如果是醫美行業(yè)的老板,在面對發(fā)票問(wèn)題時(shí),一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致,提供一條完整真實(shí)的證據鏈,否則還是有可能會(huì )被認定存在問(wèn)題。

▎什么時(shí)間查?

嚴格來(lái)說(shuō),稽查時(shí)間并不固定。但一般稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月。

當然如果通過(guò)系統判別你有問(wèn)題,那么稅務(wù)稽查組也可能上門(mén)檢查。

以下三種情況,稅務(wù)機稅務(wù)機關(guān)就有可能隨時(shí)來(lái)檢查:

1、發(fā)票管理系統發(fā)現某個(gè)單位的發(fā)票用量明顯增多。

2、稅負較上月相比較變動(dòng)率超過(guò)正負30%

3、預收賬款占銷(xiāo)售收入的比例超過(guò)20%的時(shí)候等。

2022年稅務(wù)稽查七大稽查重點(diǎn)



稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定,包括日?;?、專(zhuān)項稽查和專(zhuān)案稽查。

在日常工作中,企業(yè)可能涉及稅務(wù)風(fēng)險方面的內容很多,比如發(fā)票風(fēng)險、增值稅風(fēng)險、往來(lái)賬目風(fēng)險、納稅申報風(fēng)險等都可能引來(lái)稅務(wù)稽查。

稅務(wù)稽查的重點(diǎn)有哪些?

1、虛開(kāi)發(fā)票


現在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識別號的大數據監控機制,虛開(kāi)發(fā)票一旦被稽查,除了補繳稅款,構成犯罪的,更要承擔刑事責任。

2、公轉私

《關(guān)于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中明確表示:嚴懲虛構支付結算,公轉私、套取現金,支票套現。


3、騙取出口退稅


稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內的四部門(mén)聯(lián)合預防和打擊違反稅收法規,采取以假報出口等欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數額較大的行為。


4、增值稅零申報


作為一些企業(yè)常用的手段,增值稅零申報也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象。零申報持續時(shí)間一旦達到6個(gè)月,稅務(wù)機關(guān)就會(huì )對企業(yè)展開(kāi)分析調查,確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問(wèn)題。


5、虛列人員工資


針對人員工資,稅務(wù)機關(guān)會(huì )從工資支出憑證、企業(yè)職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。


6、稅收優(yōu)惠企業(yè)認定


享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),也是稅務(wù)機關(guān)清查的重點(diǎn)。

7、稅負率異常


稅務(wù)異常一直以來(lái)都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn),如果企業(yè)平均稅負上下浮動(dòng)超過(guò)20%,稅務(wù)機關(guān)就會(huì )對其進(jìn)行重點(diǎn)調查。(各地情況不同,以當地具體數據為準。)


解決企業(yè)與個(gè)人高稅負問(wèn)題,綜合節稅幅度高達90%

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